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〖内控评价〗教妳保險公司内控評價結果分哪幾類

一、保險公司内控評價結果分哪幾類

内部控制評價流程

内部控制評價流程,就是内部控制評價工作從開始到結束的基本過程。國際上權威的觀點認為評價一個内部控制體系本身就是一個過程,在這個過程中應有一套規程以及其一些内在的基本要素。内部控制評價流程到底包括哪些基本要素,在理論界和實務界認識是不同的,做法也是不一樣的,也因評價主體和内容的不同而不同。管理層自我評估和審計機構評價流程會略有不同。基于财務報告内部控制評價和基于全面内部控制評價的流程也不可能完全一樣。我國《企業内部控制評價指引》要求企業應當按照内部控制評價辦法規定的程序,有序開展内部控制評價。内部控制評價程序一般包括:制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、彙總評價結果、編報評價報告等環節。這是我國企業内部控制評價工作的法定程序,是必須要執行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制評價流程分為評價準備、評價實施、評價報告三個階段,每個階段又可細分若幹内容。

企業應當根據内部控制評價結果和整改情況,編制内部控制評價報告。内部控制評價報告至少應當包括下列内容:

(1)組織實施内部控制評價的總體情況;

(2)内部控制責任主體的聲明;

(3)内部控制評價的範圍和内容;

(4)内部控制評價的标準和依據;

(5)内部控制評價的程序和方法;

(6)内部控制重大缺陷及其認定情況;

(7)内部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況;

(8)内部控制有效性的結論;

存在一個或多個内部控制重大缺陷的,應當作出内部控制無效的結論。

《深圳證券交易所上市公司内部控制指引》自我評價報告至少應包括以下内容:

(1)對照本指引及有關規定,說明公司内部控制制度是否建立健全和有效運行,是否存在缺陷;

(2)說明本指引重點關注的控制活動的自查和評估情況;

(3)說明内部控制缺陷和異常事項的改進措施(如适用);

(4)說明上一年度的内部控制缺陷及異常事項的改善進展情況(如适用)

《上海證券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我評估報告至少應包括如下内容:

(1)内控制度是否建立健全;

(2)内控制度是否有效實施;

(3)内部控制檢查監督工作的情況;

(4)内控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況;

(5)對本年度内部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價;

(6)完善内控制度的有關措施;

(7)下一年度内部控制有關工作計劃

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保險公司内控評價結果分哪幾類

二、内部控制評價應遵循哪些原則

内部控制評價應遵循以下三個原則:(1)全面性原則;(2)重要性原則;(3)客觀性原則。

1、全面性原則

内部控制評價應當包括内部控制的設計與運行,涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項,對實現控制目标的各個方面進行全面、系統、綜合評價。

2、重要性原則

内部控制評價應當在全面評價的基礎上,以風險為導向,根據風險發生的可能性及其對實現控制目标的影響程度,确定需要評價的重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。

3、客觀性原則

内部控制評價應當結合企業的行業環境、發展階段、經營規模、業務特點等經營實際,準确揭示經營管理中的風險狀況,以事實為依據,如實反映内部控制設計與運行的有效性,确保評價結果有充足且适當的證據支持。

内部控制評價應遵循哪些原則

三、内部控制評價内容的五個要素的内容是什麼

内部組成

1.控制環境(Control environment) 它包括組織人員的誠實、倫理價值和能力;管理層哲學和經營模式;管理層分配權限和責任、組織、發展員工的方式;董事會提供的關注和方向。控制環境影響員工的管理意識,是其他部分的基礎。 2.風險評估(risk assessment) 是确認和分析實現目标過程中的相關風險,是形成管理何種風險的依據。它随經濟、行業、監管和經營條件而不斷變化,需建立一套機制來辨認和處理相應的風險。 3.控制活動(control activities) 是幫助執行管理指令的政策和程序。它貫穿整個組織、各種層次和功能,包括各種活動如批準、授權、證實、調整、經營績效評價、資産保護和職責分離等。 4.信息的溝通與交流(information and communication) 信息系統産生各種報告,包括經營、财務、守規等方面,使得對經營的控制成為可能。處理的信息包括内部生成的數據,也包括可用于經營決策的外部事件、活動、狀況的信息和外部報告。所有人員都要理解自己在控制系統中所處的位置,以及相互的關系;必須認真對待控制賦予自己的責任,同時也必須同外部團體如客戶、供貨商、監管機構和股東進行有效的溝通。 5.對環境的監控(monitoring) 監控在經營過程中進行,通過對正常的管理和控制活動以及員工執行職責過程中的活動進行監控,來評價系統運作的質量。不同評價的範圍和步驟取決于風險的評估和執行中的監控程序的有效性。對于内部控制的缺陷要及時向上級報告,嚴重的問題要報告到管理層高層和董事會。

内部控制評價内容的五個要素的内容是什麼

四、如何完善内控評價方式

轉載以下資料供參考

企業内部控制要素

(一)内部環境。内部環境是企業實施内部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設置及權責分配、内部審計、人力資源政策、企業文化等。 (二)風險評估。風險評估是企業及時識别、系統分析經營活動中與實現内部控制目标相關的風險,合理确定風險應對策略。 (三)控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果,采用相應的控制措施,将風險控制在可承受度之内。 (四)信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準确地收集、傳遞與内部控制相關的信息,确保信息在企業内部、企業與外部之間進行有效溝通。 (五)内部監督。内部監督是企業對内部控制建立與實施情況進行監督檢查,評價内部控制的有效性,發現内部控制缺陷,應當及時加以改進。

管理過程中的控制

控制的定義。是指管理人員為了保證組織目标的實現,對下屬工作人員的實際工作進行測量、衡量和評價,并采取相應措施糾正各種偏差的過程。

控制的要點。1、建立标準

标準是衡量實際工作績效的依據和準繩,标準來自于組織目标,而不等于組織的目标。控制的标準有成本、利潤、工時、單位産品的材料消耗定額等。

2、 收集數據

獲得數據是為了獲得每個預定特性的度量情況。

3、衡量績效

找出實際工作情況與标準之間的偏差信息,根據這種信息來評估實際工作的優劣。

4、診斷與更正

包括估價偏差的類型和數量并尋找産生偏差的原因。偏差較大又影響到目标時,采取行動。

一、控制的前提條件。

1、計劃前提:要制定一套科學的,切實可行的計劃。控制的基本目的是防止工作出現偏差,需要将實際工作的進展與預先設定的标準進行比較,因此控制之前必須制定相應的評價标準,即計劃。計劃不僅為實際工作提供了行動路線,也為後續的控制工作奠定了基礎。在制定計劃時不僅要考慮其實施問題,還要考慮後續控制工作的需要。計劃越明确,全面,完整,控制越容易,效果越好。

2、 組織結構前提:要有專司控制職能的組織機構,即控制機構。在開展控制工作之前應明确界定負責評價和糾正偏差工作的機構,崗位和個人。這樣不僅明确職責也清楚相互之間的監督關系。

3、 信息溝通系統前提:應建立起相對完善的信息溝通系統。控制工作本身是一個信息交流的過程,控制者需要不斷收集相關信息,以即使判斷實際工作的進展。

二、控制的目的。1、 限制偏差的累積以及防止新偏差出現:偏差随時出現,但都在計劃允許的範圍,一旦出現不可逆轉的偏差,并且在實際工作中不斷放大,到最後會可能出現計劃的失敗。

2、 适應環境的變化:通過控制工作,使得組織活動在維持平衡的基礎上,螺旋上升,即适應環境變化,取得管理突破。

三、控制的作用。1、是保證目标實現必不可少的活動 。

2、通過糾正偏差的行為與其他管理職能緊密地結合在一起 。

3、 有助于管理人員及時了解組織環境的變化并對環境變化做出迅速反應,确保組織安全。

4、為進一步修改完善計劃提供依據。

四、控制的類型

1、 前饋控制:實際工作開始之前,通過最新信息或經驗教訓,預測,對影響因素進行控制。可防患于未然,對事不對人。

2、 現場控制:在工作進行的過程當中,管理者親臨現場,所實施的控制。有監督和指導兩項職能。

3、反饋控制:亡羊補牢,未為晚矣,更好的把握規律,員工考核。

五、控制工作的重點

1、人員 。

2、 财務 。‘

3、作業 。

4、 信息。

5、 組織績效。

六、控制工作的過程

1、 确定标準

确定控制标準的原則:反映計劃要求,控制關鍵點,體現控制趨勢,組織适應性,控制的例外。

控制标準的基本特性:簡明,适用,一緻,可行,可操作,靈活。

常用控制标準:定量與定性

制定控制标準的步驟:确立控制對象,選擇控制關鍵點,制定控制标準(統計性和經驗判斷的方法)

2、 衡量成效

衡量工作成效的信息質量:準确,及時,可靠适用

收集信息的主要方法:親自觀察,分析報表資料,抽樣調查,召開回憶,口頭報告,書面報告。

3、 糾正偏差

分析偏差産生的主要原因

确定糾偏的對象

懸着适當的糾偏措施:保持方案的雙重優化,原有計劃的影響,注意消除疑惑。

七、控制的焦點

一、人員控制(二、财務控制。三、作業控制。四、信息控制。五、組織績效控制。)

一、人員控制

管理者是通過他人的工作實現自己的目标的。為了實現組織的目标,管理者需要而且也必須依靠下屬員工。因此管理者使員工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。為了做到這一點,管理者最簡明的方法就是直接巡視和評估員工的表現。

在日常工作中,管理者的工作是觀察員工的工作并糾正出現的問題。比如,一位監工發現一位員工在操作機器不當時,就應該指明正确的操作方法并告訴員工在以後的工作中按正确的方式操作。

管理者對員工的工作進行系統化的評估是一種非常正确的方法。這樣,每一位員工的近期績效都可以得到鑒定。如果績效良好,員工就應該得到獎勵,如增加工資,從而使之工作得更好;如果績效達不到标準,管理者就應該想辦法解決,根據偏差的程度進行不同的處理。

下面列舉出了一些行為控制手段。在實踐中,管理者幾乎用到了所有列舉的方法來增大使員工按期望的方式去做的可能性。

(1)甄選

識别和雇傭那些價值觀、态度和個性符合管理者期望的人

(2)目标

當員工接受了具體的目标,這些目标就會指導和限制他們的行為

(3)職務設計

職務設計的方式在很大程度上決定着人們可從事的任務,工作的節奏,人們之間的相互作用,以及類似的活動

(4)定向

員工定向規定了何種行為是可接受的或不可接受的

(5)直接監督

監督人員親臨現場可以限制員工的行為和迅速發現偏離标準的行為

(6)培訓

正式培訓計劃向員工傳授期望的工作方式

(7)傳授

老員工非正式和正式的傳授活動向新員工傳遞了"該知道和不該知道"的規則

(8)正規化

正式的規則、政策、職務說明書和其他規章制度規定了可接受的行為和禁止的行為

(9)績效評估

員工會以使各項評價指标看上去不錯的方式行事

(10)組織報酬

報酬是一種強化和鼓勵期望行為和消除不期望行為的手段

(11)組織文化

通過故事、儀式和高層管理的表率作用,文化傳遞了什麼構成人們的行為的信息。

管理者是通過他人的工作實現自己的目标的。為了實現組織的目标,管理者需要而且也必須依靠下屬員工。因此管理者使員工按照他所期望的方式去工作是非常重要的。為了做到這一點,管理者最簡明的方法就是直接巡視和評估員工的表現。

在日常工作中,管理者的工作是觀察員工的工作并糾正出現的問題。比如,一位監工發現一位員工在操作機器不當時,就應該指明正确的操作方法并告訴員工在以後的工作中按正确的方式操作。

管理者對員工的工作進行系統化的評估是一種非常正确的方法。這樣,每一位員工的近期績效都可以得到鑒定。如果績效良好,員工就應該得到獎勵,如增加工資,從而使之工作得更好;如果績效達不到标準,管理者就應該想辦法解決,根據偏差的程度進行不同的處理。

下面列舉出了一些行為控制手段。在實踐中,管理者幾乎用到了所有列舉的方法來增大使員工按期望的方式去做的可能性。

(1)甄選

識别和雇傭那些價值觀、态度和個性符合管理者期望的人

(2)目标

當員工接受了具體的目标,這些目标就會指導和限制他們的行為

(3)職務設計

職務設計的方式在很大程度上決定着人們可從事的任務,工作的節奏,人們之間的相互作用,以及類似的活動

(4)定向

員工定向規定了何種行為是可接受的或不可接受的

(5)直接監督

監督人員親臨現場可以限制員工的行為和迅速發現偏離标準的行為

(6)培訓

正式培訓計劃向員工傳授期望的工作方式

(7)傳授

老員工非正式和正式的傳授活動向新員工傳遞了"該知道和不該知道"的規則

(8)正規化

正式的規則、政策、職務說明書和其他規章制度規定了可接受的行為和禁止的行為

(9)績效評估

員工會以使各項評價指标看上去不錯的方式行事

(10)組織報酬

報酬是一種強化和鼓勵期望行為和消除不期望行為的手段

(11)組織文化

通過故事、儀式和高層管理的表率作用,文化傳遞了什麼構成人們的行為的信息

如何完善内控評價方式

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